I CONTRIBUENTI INTERESSATI
I soggetti interessati alla procedura di emersione (rimpatrio e/o regolarizzazione) sono:

1. le persone fisiche;
2.  gli enti non commerciali;
3. le società semplici e le associazioni equiparate ai sensi dell’articolo 5 del Testo Unico delle imposte sui redditi.
4.  imprese estere controllate ovvero collegate di cui agli articoli 167 e 168 del DPR n. 917/1986

Restano, pertanto, esclusi i soggetti societari diversi dalle società semplici, sia che si tratti di società di persone ovvero di capitali.

A CHI PRESENTARE LA DICHIARAZIONE RISERVATA

I soggetti presso i quali si può presentare la prevista “dichiarazione riservata” sono:

1. le banche italiane;
2. le società di intermediazione mobiliare previste dall’articolo 1, lettera e, del Testo Unico delle disposizioni in materia di intermediazione finanziaria, emanato con D.Lgs. 24 febbraio 1998, n. 58;
3. le società di gestione del risparmio previste dall’articolo 1, comma 1, lettera o), dello stesso Testo Unico, limitatamente alle attività di gestione su base individuale di portafogli dio investimento per conto terzi;
4. le società fiduciarie di cui alla legge 23 novembre 1939, n. 1966;
5. gli agenti di cambio iscritti nel ruolo unico previsto dall’articolo 201 del predetto Testo Unico;
6. le Poste Italiane S.p.A.;
7. le stabili organizzazioni in Italia di banche e di imprese di investimento non residenti.

TERMINE

15 Dicembre 2009

COPERTURA

• Dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture false
• Dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture indicanti un importo superiore
• Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi
• Dichiarazione infedele
• Omessa presentazione dichiarazione
• Occultamento o distruzione di scritture contabili
• Falsità materiale commessa dal privato, falsità ideologica commessa dal privato in atto pubblico, falsità di registri e notificazioni, falsità in scrittura privata, uso di atto falso, soppressione, distruzione e occultamento di atti vari, falsità documenti informatici, falsità in copie autentiche che tengono luogo degli originali mancanti finalizzati alla realizzazione o all’occultamento  di reati tributari
• False comunicazioni in bilancio

MAGGIORI INFORMAZIONI

Per avere maggiori informazioni su modalità di presentazione della dichiarazione riservata, costi e sanzioni Vi invitiamo a prendere contatto con la Direzione Fiduciaria allo 02-724221.
Sul sito www.unionefiduciaria.it, sezione “Scudo fiscale”, sono disponibili i testi di legge ed i provvedimenti emanati dall’Agenzia delle Entrate.

Per eventuali quesiti più specifici è possibile inviare una mail all’indirizzo

manovramonti@unionefiduciaria.it